企业所得税汇算清缴及税务稽查风险应对

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企业所得税汇算清缴及税务稽查风险应对

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时.间.与.地.点：
2009年12月15-16日 海口（14日全天报道）
2010年01月16-17日 桂林（15日全天报道）
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课-程-背-景:
2009年度企业所得税汇算清缴工作引起了所有企业的高度关注，这是新《企业所得税法
》执行后的第二个汇算清缴期，自新税法执行以来，财政部、国家税务总局相继发布了一系
列企业所得税配套、补充政策文件。政策的特点是文件量大、涉及面广、征管范围有调整。
这些补充配套文件，直接关系到企业应交纳企业所得税的多少。
2009年新《企业所得税纳税申报表》将被修订，而填好纳税申报表是我们企业做好汇算
清缴必不可少的工作，是我们每一家企业都面临的现实问题。
由于会计与税法的差异天然存在，且更加复杂，涉税风险也愈加扩大。企业如果不能准
确地掌握这些相关差异，并采用合适的帐务处理方法，就有可能导致在年终所得税汇算清缴
时出现多缴税款，或少缴税款，或留下潜在的税务风险。
当前税收形势严峻，全国刮起了税务稽查风暴， 税务稽查的力度前所未有。 "严稽查
"成不二法则，税务稽查正逐渐从"执法督查"转为"以抓收入为主"。相信不少企业已经
体味到税务稽查风暴的滋味，在这样的大背景下，企业普遍感到公司税负很重，又不知如何
妥善处理。面对税务稽查，应对策略不同，其结果也大不不同。
税务稽查年年有，在这样的税收形势下，不论是大型企业集团，还是中小企业，都将面
临税务机关稽查方式改变带来的风险和挑战。但无论怎样，我们都离不开对自身纳税状况的
评估以及对税法的准确运用和正确的账务处理。
为使广大企业财务管理人员能够更好地理解和掌握新税法的相关政策规定，更深入的解
决好汇算清缴实务操作中账务处理及重难点、疑点问题；更深入的了解和把握税务检稽查重
难点，处理好相关关系，准确做账，切实降低企业税务风险，提升企业税务价值，我们特针
对企业管理层和财务人员开设了《2009年度企业所得税汇算清缴与年终账务处理操作技巧暨
新形势下税务稽查风险应对》的实战培训课程。本课程注重案例讲解，案例贯穿讲课全过程
。因此，我单位定于2009-2010年分别在海口、桂林举办本期会议,《新形势下税务自查、稽
查与税务风险应对高级研讨会》实战培训课程，注重案例讲解，案例贯穿讲课全过程。衷心
邀请您及您的企业、事业单位相关领导参加本次会议。

参-加-对-象：
财务总监、财务主管、总会计师、总税务师、财务经理、财务处(部、科)长、投资部总监、
主管会计等。

课程形式：案例演绎、实务分析、双向互动、研讨
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课.程.大.纲:

主题一：2009年度企业所得税汇算清缴与账务处理实务操作及疑难问题处理

一、企业所得税纳税义务的判定

二、企业所得税汇算清缴相关配套政策的变化、解析与运用
包括收入、视同销售、扣除政策、工资薪金与福利费配套政策、企业重组政策、资产损失、加
速折旧、关于财政资金的几个文件、搬迁补偿、技术转让所得、税收优惠及过渡、各项保险扣
除、手续费佣金、广告费业务宣传费、汇算清缴管理办法、加强税种征管、专项检查等政策文
件的变化、解读与运用

三、汇算清缴中账务处理实务及汇算清缴应重点关注的重、难点问题与纳税调整：
（一）、收入问题：包括
1、确认条件、时间、金额及申报表填列技巧等；
2、与增值税、营业税收入确认上的差异；
3、隐匿收入；
4、不征收收入、免税收入等；
5、组合销售收入如何确认
（二）扣除问题：
1、扣除原则、项目及申报表填列技巧；
2、工资薪金、福利费等三项经费；
3、保险扣除、企业年金；
4、业务招待费；
5、广告费和业务宣传费；
6、手续费及佣金支出税前扣除；
7、公益捐赠支出；
8、应计未计费用税收处理；……
（三）资产处理问题：
1、分类、损失问题；
2、申报表填列技巧；
3、企业资产评估增值与减值税收问题；
4、资本化和费用化问题；……
（四）特殊问题：应付账款调增征税；关联交易所得税调增；弥补亏损；资产销售损失；补贴
收入；白条、假票；礼品问题；交通费、通讯费、办公费问题；……案例分析
（五）账务处理问题：
1、货币资金、金融资产的实务操作以及坏帐损失的处理及纳税调整；
2、存货计价、成本结转、跌价准备、损失处理与税法差异协调；
3、股权投资、固定资产、无形资产、非货币性资产交换、资产减值的账务处理与纳税调整；
4、应缴税费、职工薪酬、债务重组会计税务差异处理及协调；
5、新准则下收入、成本、费用、利润的实务操作与纳税调整；……

四、税收优惠及特殊事项的处理
1、高新企业、其他企业如何依法最大化的享受减免税优惠；
2、企业对外投资相关税收政策解析；
3、跨地区经营汇总纳税企业所得税政策解析；
4、关联方交易纳税调整的处理方法与管理衔接；
5、企业所得税汇算清缴前进行纳税筹划应注意的事项；
6、房地产企业等不同行业企业所得税汇算清缴的差异分析；……

五、新税法下源泉扣缴的重要性与风险处理。

六、汇算清缴涉及的个人所得税问题

主题二：新形势下税务稽查风险应对

一、新形势下国家税务稽查重点及稽查流程；

二、常见的税务稽查方法和手段；
1、稽查分析方法：税负分析法、投入产出比法、发票比例分析法、……
2、稽查常用手段：现场核查、突击调账、资金流检查、……

三、常见涉税问题与稽查方法；
1、企业所得税常见问题与稽查方法：
收入确认、各项税前扣除（限制、非限制、合理、相关）、股权转让、股息红利、出租业务
、资本公积、债务重组、股权并购、资产转让、清算、公司与个人之间借款、反避税，等。
2、个人所得税常见问题与稽查方法： 补贴、津贴和福利费；年金、各种商业保险；养老
、失业和医疗保险与住房公积金；报销发票；车改补贴、通信补贴问题；股票期权；"双薪
制"征税问题；等。
3、增值税常见问题与稽查方法：增值税转型、非正常损失、销售自己使用过的固定资产、
增值税视同销售、价外费用、应税劳务收入、押金、长期挂账，等等。
4、营业税常见问题与稽查方法（内容略）；
5、其他常见问题与稽查方法（内容略）。

四、企业税务稽查应对策略：
1、税务检查权及纳税人的权利；
2、税务稽查各环节的应对【选案环节、稽查实施环节、审理环节、执行环节】；
3、陈述、申辩、听证；
4、行政复议。
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主讲专家：魏老师
注册会计师、注册税务师，在某500强企业任首席税务顾问，国内知名会计师事务所的
税务顾问，税务师事务所的审计稽核人，长期从事各类企业的财税顾问及审计工作，具有很
强的财税实务操作能力，成功的为众多企业提供科学实用的税务规划和财务管理方案。主讲
课程有《企业所得税汇算清缴及纳税风险管理与控制》、《企业并购重组等特殊业务税务风
险控制与处理》、《新企业所得税法解析与企业纳税风险控制》、《税务会计》、《税务稽
查与企业涉税风险管理》、新《企业会计准则全面应用与重点、难点业务实务处理及涉税风
险防范》，相关课题等多个课程。以案例丰富，获得参会人员的广泛好评。
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学习费用：
A类：2，200 元/人（含培训.费、教材费、午餐费、茶点费等）
B类：4600元/人(含培.训费、资料费、现场咨询费、餐费、住宿费、考察费及茶点等)。
您 成 长 的 合 作 伙 伴：
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